Amerika’daki Vergi Mükelleflerinin Doldurması Gereken Vergi Formları

Bu bölümde ABD`de vergi mükelleflerinin kullanması gereken vergi formları aktarılmıştır. Türkiye gibi farklı ülkelerden girişimciler için kritik olan formlar özel olarak belirtilmiştir.

Form 1040: ABD Bireysel Gelir Vergisi Beyannamesi

ABD vatandaşları ve mukimleri, yurt dışında yaşayanlar dahil, bu formu kullanarak yıllık gelirlerini rapor etmek ve federal hükümete ödenecek vergi miktarını veya geri alınacak tutarı hesaplamak zorundadır. Form 1040, dünya genelindeki gelirleri içermelidir ve ek formlar (örneğin Schedule C, D, E ve SE) gerekebilir.

Form 1040-NR: ABD Mukim Olmayan Yabancı Gelir Vergisi Beyannamesi

ABD kaynaklı geliri olan mukim olmayan yabancılar, bu formu kullanarak gelir, indirim ve kredi bilgilerini rapor etmekle yükümlüdür. Mukim olmayan mükellefler, mukim mükelleflere kıyasla farklı beyan gereksinimleri ile karşı karşıyadır ve belirli indirim ve krediler geçerli olmayabilir.

Form 1120-F: Yabancı Bir Şirketin ABD Gelir Vergisi Beyannamesi

ABD kaynaklı geliri olan veya ABD’de ticari faaliyet gösteren yabancı şirketler için gereklidir. Bu form, yabancı şirketlerin ABD gelirlerini, indirimlerini ve vergi yükümlülüklerini raporlamasına olanak tanır. Önemli noktalar arasında, ABD’de ticari faaliyet gösterilmediğinde bile ABD kaynaklı gelir alındığında formun doldurulması gerekliliği ve şube karı vergisi konularının içerilmesi yer almaktadır.

Form 5471: Belirli Yabancı Şirketlerle İlgili ABD Kişilerinin Bilgi Beyannamesi

Belirli yabancı şirketlerin memurları, yöneticileri veya hissedarları olan ABD vatandaşları ve mukimleri için gereklidir. Bu form, yabancı şirketlerin sahiplik ve mali bilgilerinin raporlanmasını amaçlar. Geniş kapsamlı raporlama gereksinimleri ve dosyalamama durumunda önemli cezaların uygulanması, bu formun önemli noktaları arasındadır.

Form 5472, Yabancı Mülkiyete Sahip ABD Şirketi veya ABD’de Ticari Faaliyet Yürüten Yabancı Şirket Bilgi Beyannamesi, en az %25 yabancı mülkiyetine sahip ABD şirketleri ve ABD’de ticari faaliyet gösteren yabancı şirketler için gereklidir. Raporlayan şirket ile ilgili taraflar arasındaki işlemlerin ayrıntılı beyanını içeren bu form, vergi makamlarına şirketlerin uluslararası ilişkilerini şeffaf bir şekilde sunmayı amaçlamaktadır. Uymama durumunda ağır cezalarla karşı karşıya kalınabileceğinden, şirketler bu formun önemini ve zamanında tesliminin gerekliliğini dikkate almalıdır.

Form 2555: Yabancı Kazançlar, yurt dışında yaşayan ABD vatandaşları ve mukimleri için önem arz etmektedir. Bu form, Yabancı Kazanç İstisnası ve Konut İstisnası veya İndirimi talebinde bulunmak amacıyla kullanılmaktadır. Önemli bir husus, 2021 yılı için yabancı kazançların 108,700 dolara kadar olan kısmının hariç tutulmasıdır. Ayrıca, fiziksel varlık veya iyi niyetli ikamet testi de gereklidir. Bu form, yurt dışında yaşayan ABD vatandaşları ve mukimleri için gelir vergisi beyanında bulunurken dikkate alınması gereken bir unsurdur.

Yabancı Vergi Kredisi Formu 1116, yabancı ülkelere vergi ödeyen Amerikan mükelleflerinin başvurabileceği önemli bir vergi formdur. Bu form, yabancı ülkelere ödenen vergiler için kredi talep etme imkanı sağlar ve çifte vergilendirmeyi engellemede yardımcı olur. Ayrıca, Form 2555 ile birlikte kullanılabilir. Formu doğru ve zamanında doldurmak, yabancı ülkelerdeki vergi yükünü hafifletmek için kritik önem taşır.

Form 8938, “Belirli Yabancı Finansal Varlıkların Beyanı”, ABD mükelleflerinin belirli yabancı finansal varlıklarını bildirmek için gereklidir. Bu form, IRS’ye yabancı finansal varlıkların raporlanması amacını taşır. Beyan etme gerekliliği, mükellefin ikamet yerine ve varlıkların eşik değerlerine göre değişiklik göstermektedir. Ayrıca, Form 8938 ile birlikte FBAR (Form 114) da beyan edilmelidir. Bu iki formun uyumlu şekilde doldurulması, yabancı finansal varlıklara ilişkin yasal gerekliliklerin yerine getirilmesi açısından önem arz etmektedir.

Form 114: FBAR (Yabancı Banka ve Finansal Hesaplar Raporu), yıl içinde herhangi bir zamanda toplam değeri 10,000 doları aşan yabancı finansal hesaplarda finansal çıkarı veya imza yetkisi bulunan ABD kişileri için zorunlu bir rapordur. Bu raporun amacı, yabancı banka ve finansal hesapları Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)’e bildirmektir. Rapor, FinCEN BSA E-Filing System üzerinden elektronik olarak doldurulmalıdır ve uyulmaması halinde ağır cezalar uygulanabilmektedir.

Form 8804: Yıllık Ortaklık Stopaj Vergisi Beyannamesi (Bölüm 1446) Yabancı ortakları olan ortaklıklar tarafından doldurulması gereken bir formdur. Formun amacı, ortaklığın toplam etkin olarak bağlantılı vergiye tabi gelirini (ECTI) ve yabancı ortaklar adına kesilen toplam vergiyi rapor etmektir. Önemli bir husus, Form 8805’in her yabancı ortak adına kesilen vergiyi de bildirmesidir. Bu form, yabancı ortaklı şirketlerin vergi yükümlülüklerini yerine getirmesi açısından oldukça önemlidir.

Form 8805: Yabancı Ortağın Bölüm 1446 Stopaj Vergisi Bilgi Beyannamesi, ECTI’ya sahip yabancı ortaklar tarafından kullanılması gereken önemli bir belgedir. Bu form, yabancı ortaklara tahsis edilen ECTI ve kesilen vergilerin raporlanması amacıyla kullanılır. Her yabancı ortak, ortaklığın geliri ve kesilen vergi miktarını ayrıntılı olarak içeren bir Form 8805 alır. Bu belge, yabancı ortakların kendi vergi beyannamelerini doğru bir şekilde hazırlamalarına yardımcı olur ve vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesini sağlar.

Form 8813: Ortaklık Stopaj Vergisi Ödeme Kuponu (Bölüm 1446), yabancı ortakları olan ortaklıklar tarafından kullanılması gereken bir belgedir. Bu form, yabancı ortaklar adına stopaj vergisi ödemelerini sunmak amacıyla kullanılır. Bölüm 1446 kapsamında gerekli olan vergi ödemelerini yapmak için önemli bir araçtır. Ortaklıklar, vergi yükümlülüklerini yerine getirmek için bu formu düzenli olarak kullanmalıdır.

Pasif Yabancı Yatırım Şirketi (PFIC) veya Kalifiye Seçim Fonu (QEF) hissedarı olan Amerikan vergi mükellefleri, Form 8621’i doldurarak PFIC’lerden ve QEF’lerden elde ettikleri gelirleri usulüne uygun bir şekilde beyan etmekle yükümlüdürler. Bu form, PFIC gelirinin karmaşık vergi muamelesini ele alır ve vergi etkilerini azaltmak için çeşitli seçenekler sunar. Vergi mükelleflerinin, Form 8621’i zamanında ve doğru bir şekilde doldurması, PFIC/QEF yatırımlarıyla ilişkili vergisel yükümlülüklerini yerine getirmeleri açısından büyük önem taşımaktadır.

Form W-8BEN, “Yabancı Sahiplik Sertifikası (Bireyler)”, ABD kaynaklı gelir elde eden ABD vatandaşı olmayan kişiler tarafından kullanılmalıdır. Bu formun amacı, yabancı statüsünü belgelemek ve geçerli bir vergi anlaşması kapsamında indirilmiş stopaj oranlarını talep etmektir. Form W-8BEN, ABD stopaj acentesine veya ödeme yapana sağlanmalıdır. Bu sayede, ABD kaynaklı gelirde uygun vergi kesintisi sağlanır.

Form W-8BEN-E, Sahiplik Sertifikası (Kurumlar), ABD Vergi Kesintisi ve Raporlaması için gerekli bir belgedir. Yabancı statüsünü belgelemek ve geçerli bir vergi anlaşması kapsamında indirilmiş stopaj oranlarını talep etmek amacıyla, ABD vatandaşı olmayan kurumlar tarafından doldurulur. Bu form, ABD kaynaklı gelir elde eden kurumların, ABD stopaj acentesine veya ödeme yapana sağlanması gerekmektedir. Böylece, ABD kaynaklı gelire uygun vergi kesintisinin yapılması sağlanmaktadır.

Yabancı tröstlerle işlemleri veya belirli büyük yabancı hediyeleri olan ABD kişileri için, Form 3520 gelir vergisi beyannamesinden ayrı olarak doldurulması gereken önemli bir yıllık beyannamedir. Bu form, yabancı tröstlerle ilgili işlemlerin ve yabancı kişilerden alınan büyük hediyelerin raporlanmasını amaçlamaktadır. Formu zamanında ve doğru bir şekilde doldurmamak, ABD vergi mevzuatına uyulmaması durumunda ağır cezalara yol açabilir. Bu nedenle, Form 3520’nin öneminin tam olarak anlaşılması ve gerekli özeni göstererek doldurulması son derece kritiktir.

Form 3520-A: Yabancı Tröstün Yıllık Bilgi Beyannamesi, ABD sahibi olan yabancı tröstler için gereklidir. Bu form, yabancı tröst faaliyetlerini ve ABD vergi yükümlülüklerine uyumunu raporlamayı amaçlar. Formu, yabancı tröstün mütevellisi tarafından doldurulmalıdır. Zamanında dosyalamamak, önemli cezalara yol açabilir. Bu nedenle, Form 3520-A’nın doldurulması ve zamanında sunulması, ABD sahibi olan yabancı tröstler için kritik bir adımdır.

Amerika’da Şirket Kurulum Hizmeti