İçerik gizle
1 ABD’de Gayrimenkulü Olan Yabancılar Nasıl Vergi Beyan Etmeli?
1.1 American Financial Services ABD Ticaret Bakanlığı Resmi Listesinde
1.2 Kira Geliri: FDAP mı ECI mi?
1.3 ECI Seçimi: Doğru ve Zamanında Beyanname Şartı
1.4 Satışta FIRPTA Stopajı
1.5 Stopaj Oranını Düşürme
1.6 Vergi Numarası: ITIN
1.7 Özet
2 Ücretsiz ön değerlendirme için bize ulaşın.

ABD’de Gayrimenkulü Olan Yabancılar Nasıl Vergi Beyan Etmeli?

Nonresident alienlar için ABD gayrimenkulü; “kira geliri” ve “satış kazancı” olarak ikiye ayrılır. IRS, kira gelirinin bazı durumlarda ECI olarak ele alınabileceğini; ayrıca ABD gayrimenkul satışı kazançlarının çoğu durumda ECI kapsamında değerlendirildiğini belirtir.

American Financial Services ABD Ticaret Bakanlığı Resmi Listesinde

MATCH ekibinin bir parçası olan American Financial Services (AFS), ABD Ticaret Bakanlığına bağlı resmi platformda listelenen tek Türk finansal hizmet sağlayıcılarından biridir. Bu liste, ABD ile iş yapan şirketlere hizmet verebilecek güvenilir firmaları içerir.

AFS; ABD şirket kurulumu, vergi, muhasebe ve finansal danışmanlık konularında hem Amerika hem Türkiye’de aktif olarak hizmet vermektedir.

Resmi listede yer alan profilimizi buradan inceleyebilirsiniz:
International Trade Administration

Bu sayfada şirket bilgileri, iletişim detayları ve ABD’deki faaliyetlerimiz doğrudan ABD Ticaret Bakanlığı sisteminde yer almaktadır.

Kira Geliri: FDAP mı ECI mi?

Kira gelirinde temel problem şudur:

  • FDAP yaklaşımı: Vergileme çoğunlukla “brüt tutar üzerinden %30 stopaj” mantığına yakındır ve indirimler sınırlıdır.
  • ECI yaklaşımı: İndirimler sonrası net gelir kademeli oranlarla vergilenir — genellikle daha avantajlıdır.

IRS, FDAP’ın genel olarak %30 (veya anlaşma oranı) olduğunu ve indirim kabul edilmediğini; ECI’nin ise indirimlerden sonra kademeli oranlara tabi olduğunu açıkça yazar.

gayrimenkul kira vee satış vergilendirmesi

ECI Seçimi: Doğru ve Zamanında Beyanname Şartı

Gayrimenkul gelirini “effectively connected” ele almak isteyenler açısından IRS’nin kritik şartı: bu faydayı almak için doğru ve zamanında beyanname verme gereği. IRS, gayrimenkul gelirini ECI kabul etmek isteyenlerin indirimlerden yararlanmak için doğru ve zamanında beyanname vermesi gerektiğini örnekle açıklar.

Satışta FIRPTA Stopajı

Satış tarafında FIRPTA stopajı devreye girer. IRS, Form 8288 serisinin; yabancı kişinin ABD real property interest devrinde (section 1445 kapsamı) stopajı raporlamak ve IRS’ye iletmek için kullanıldığını belirtir.

Önemli: FIRPTA stopajı “nihai vergi” değildir; çoğu senaryoda satış kazancı daha sonra yıllık beyannamede hesaplanır ve stopaj fazla çıktıysa iade söz konusu olabilir.

Stopaj Oranını Düşürme

Stopaj oranını düşürme ihtiyacı olanlarda ayrıca “withholding certificate” başlığı vardır. IRS, bazı durumlarda Form 8288‑B gibi başvurularla stopaj oranının düşürülebileceğini ve ilgili süreçlere yönlendirmeyi açıklar.

Vergi Numarası: ITIN

Gayrimenkul beyanlarında pratik engellerden biri “vergi numarası”dır. IRS, SSN alamayan fakat federal vergi işlemi için ABD vergi kimlik numarası gereken bireylerin ITIN almak üzere Form W‑7 kullandığını açıklar.

Özet

Durum Vergileme Form
Kira geliri (FDAP) Brüt %30 stopaj, indirim yok 1040-NR
Kira geliri (ECI seçimi) Net gelir, kademeli oran, indirimli 1040-NR
Gayrimenkul satışı FIRPTA stopajı + yıllık beyan Form 8288 + 1040-NR

Kira gelirinizde ECI seçimi mantıklı mı? Satışta FIRPTA stopajı iade edilebilir mi?

Ücretsiz ön değerlendirme için bize ulaşın.